Zelfstandigenaftrek: wie heeft er nog recht op en wat levert het op?
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt (het urencriterium) en nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt. Voldoe je hieraan, dan trek je een vast bedrag af van je winst voordat de Belastingdienst inkomstenbelasting berekent. Dat scheelt direct belasting, afhankelijk van je belastingtarief.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Om zelfstandigenaftrek te mogen toepassen, moet je aan drie dingen voldoen. Ten eerste ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting: je loopt ondernemersrisico, hebt meerdere opdrachtgevers (of het perspectief daarop) en bent zelfstandig in je werk. Ten tweede voldoe je aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteed je aantoonbaar aan je onderneming. Ten derde heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt, want daarna geldt een lager bedrag.
Het urencriterium is in de praktijk vaak het lastigste punt. Werk je ook in loondienst, dan moet je bovendien meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden. Twijfel je of je genoeg uren maakt? Houd een sluitende urenregistratie bij, want de Belastingdienst kan hierom vragen. Meer uitleg over het bijhouden van je uren vind je in de gids urencriterium 1.225 uur.
Wat levert zelfstandigenaftrek op?
Zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst aftrekt. Hoe hoger je tarief in de inkomstenbelasting, hoe meer belastingvoordeel je ermee behaalt, omdat je minder winst overhoudt waarover je belasting betaalt. Reken je winst en belastingtarief eerst na met de bruto-netto rekentool, zodat je ziet wat de aftrek concreet scheelt in je eindbedrag.
De aftrek werkt samen met andere ondernemersfaciliteiten, zoals de mkb-winstvrijstelling die over de resterende winst wordt toegepast. Beide verlagen dus je belastbare winst, waarna pas de inkomstenbelasting wordt berekend volgens de heffingskortingen en tariefschijven die voor jou gelden. Bekijk de heffingskortingen 2026 om te zien welke kortingen daarnaast nog van toepassing kunnen zijn op jouw aangifte.
Zelfstandigenaftrek en btw: twee losse dingen
Zelfstandigenaftrek gaat over de inkomstenbelasting, maar als zzp'er krijg je ook te maken met btw. Dat zijn twee gescheiden trajecten: de aftrek verlaagt je belastbare winst, terwijl btw gaat over wat je aan je klanten in rekening brengt. Het algemene btw-tarief is 21%, met een verlaagd tarief van 9% voor bepaalde goederen en diensten, en soms een vrijstelling. Reken je btw snel na met de btw-rekentool.
Blijft je omzet onder de €20.000 per kalenderjaar? Dan kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR): een btw-vrijstelling waarbij je geen btw in rekening brengt aan klanten, geen btw-aangifte doet en geen btw over je kosten en investeringen terugvraagt. De KOR staat volledig los van de zelfstandigenaftrek — je kunt beide tegelijk toepassen als je aan de voorwaarden voldoet. Meer hierover lees je in de gids kleineondernemersregeling (KOR) uitgelegd.
Zzp naast loondienst: let op je uren
Werk je deels in loondienst en run je daarnaast een onderneming, dan telt voor het urencriterium alleen de tijd die je daadwerkelijk aan je onderneming besteedt: acquisitie, administratie, opdrachten uitvoeren en reistijd voor je werk horen daarbij. Je loondienstbaan telt niet mee voor de 1.225 uur, en als je meer dan 50% van je totale werktijd in loondienst werkt, moet je nog steeds boven de 1.225 uur voor je onderneming uitkomen om in aanmerking te komen.
Werk je in loondienst, dan krijg je van je werkgever een loonstrook met daarop je brutoloon, loonheffing en de opbouw van je salaris. Wil je precies zien hoe die posten worden berekend en wat elke term betekent? Bekijk de gids loonstrook lezen voor uitleg per onderdeel.
Veelgestelde vragen
Wat is het urencriterium precies?
Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteedt aan je onderneming. Dit is een harde voorwaarde voor zelfstandigenaftrek; zonder een sluitende urenregistratie kun je dit lastig aantonen bij controle.
Kan ik zelfstandigenaftrek combineren met de KOR?
Ja, de kleineondernemersregeling (KOR) gaat over btw-vrijstelling bij een omzet tot €20.000, terwijl zelfstandigenaftrek de inkomstenbelasting verlaagt. Dit zijn losse regelingen die je tegelijk kunt toepassen als je aan beide voorwaardensets voldoet.
Telt tijd in loondienst mee voor het urencriterium?
Nee, alleen uren die je aan je eigen onderneming besteedt tellen mee. Werk je ook in loondienst en meer dan de helft van je tijd daar, dan moet je alsnog boven de 1.225 uur voor je onderneming uitkomen om aan het urencriterium te voldoen.
Hoeveel belasting scheelt zelfstandigenaftrek me concreet?
Dat hangt af van je winst en het belastingtarief waarin je valt: de aftrek verlaagt je belastbare winst met een vast bedrag, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Reken je situatie na met de bruto-netto rekentool om het exacte voordeel te zien.
