Hoe werkt btw bij online verkoop aan particulieren in de EU?
Verkoop je online aan particulieren in andere EU-landen, dan geldt in principe het btw-tarief van het land van de klant. Via de One Stop Shop (OSS) kun je die buitenlandse btw in Nederland aangeven en betalen, zonder je in elk EU-land apart te registreren. Zo houd je één aangifte voor al je EU-verkopen aan particulieren.
Wanneer geldt buitenlandse btw?
Verkoop je goederen of digitale diensten aan particulieren in een ander EU-land, dan geldt meestal het btw-tarief van het land waar de klant woont. Dat is anders dan bij verkoop aan Nederlandse klanten, waar je gewoon 21% of 9% rekent. De Belastingdienst legt uit dat het 21%-tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn en niet onder 9% of 0% vallen. Voor verkoop naar het buitenland gebruik je bij levering aan bedrijven vaak het 0%-tarief, maar bij particulieren in de EU is dat niet automatisch zo. Juist daarom is de OSS-regeling handig: je hoeft niet per land uit te zoeken waar je je moet registreren.
Wat is de One Stop Shop (OSS)?
De One Stop Shop is een btw-regeling waarmee je alle btw over verkopen aan particulieren in andere EU-landen in één aangifte in Nederland verwerkt. Je berekent het btw-tarief van het land van de klant, maar je draagt het totaalbedrag af via de Nederlandse Belastingdienst. Dat scheelt administratie en buitenlandse registraties. Let op: de OSS is iets anders dan de kleineondernemersregeling (KOR). Bij de KOR mag je geen btw berekenen, terwijl je bij OSS juist buitenlandse btw berekent en afdraagt. De Belastingdienst benadrukt dat KOR-deelnemers die zakendoen binnen de EU soms incidenteel btw-aangifte moeten doen.
Welk btw-tarief reken je aan EU-particulieren?
Het tarief dat je berekent, is het tarief van het EU-land waar de particulier woont. Niet het Nederlandse tarief. Nederlandse tarieven zijn 21% (algemeen), 9% (verlaagd) en 0% (bijvoorbeeld bij levering aan het buitenland). Maar voor OSS-verkopen kijk je naar het tarief in het land van de klant. Een voorbeeld: je verkoopt een fysiek product voor € 50 aan een klant in Duitsland. Duitsland kent 19% btw. Dan bereken je € 50 + 19% = € 59,50. Die € 9,50 btw geef je aan via de OSS. Verkoop je hetzelfde product aan een Nederlandse klant, dan reken je 21% en wordt het € 60,50. Gebruik voor Nederlandse verkopen altijd de btw-berekentool om snel 21% of 9% te berekenen.
Hoe doe je OSS-aangifte?
Je meldt je aan voor de OSS via de Belastingdienst. Daarna doe je per kwartaal één aangifte waarin je per EU-land aangeeft hoeveel omzet je daar hebt gedraaid en hoeveel btw je moet afdragen. Je betaalt het totaalbedrag in één keer. Houd je administratie goed bij, want je moet per land kunnen aantonen welk tarief je hebt toegepast. Dit is vergelijkbaar met het belang van een goede administratie bij je btw-aangifte als zzp'er. Zonder OSS zou je je in elk EU-land waar je klanten hebt moeten registreren en daar apart aangifte doen. Met OSS blijft dat beperkt tot één registratie in Nederland.
OSS en KOR: wat past bij jou?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Doe je mee aan de KOR, dan mag je geen btw berekenen aan klanten en doe je geen btw-aangifte. Maar bij verkoop aan particulieren in andere EU-landen gelden aangepaste regels. De Belastingdienst waarschuwt dat KOR-deelnemers die binnen de EU zakendoen soms incidenteel btw-aangifte moeten doen. Twijfel je of je btw-aangifte moet doen, gebruik dan het hulpmiddel Incidentele btw-aangifte van de Belastingdienst. Voor wie structureel aan EU-particulieren verkoopt, is de OSS meestal de meest praktische route. Lees meer over de KOR en de voorwaarden.
Veelgestelde vragen
Moet ik me in elk EU-land registreren voor btw?
Nee, met de One Stop Shop (OSS) registreer je je alleen in Nederland en geef je alle btw over EU-verkopen aan particulieren in één aangifte aan.
Welk btw-tarief geldt bij verkoop aan een particulier in Frankrijk?
Het btw-tarief van Frankrijk, niet het Nederlandse tarief. Je berekent het Franse tarief over de verkoopprijs en draagt dat via de OSS af.
Kan ik de OSS gebruiken als ik onder de KOR val?
De KOR is een btw-vrijstelling waarbij je geen btw berekent. Bij verkoop aan EU-particulieren kunnen aangepaste regels gelden en moet je soms incidenteel btw-aangifte doen. De OSS is bedoeld voor ondernemers die wél btw berekenen over buitenlandse verkopen.
Hoe vaak moet ik OSS-aangifte doen?
Per kwartaal. Je geeft per EU-land de omzet en verschuldigde btw aan en betaalt het totaalbedrag in één keer aan de Nederlandse Belastingdienst.
