Eenmanszaak of bv: wat betekent dat voor je belasting?
Voor de btw maakt het weinig uit of je een eenmanszaak of een bv hebt: dezelfde btw-tarieven (21%, 9% of 0%) gelden in beide gevallen. Ook de kleineondernemersregeling (KOR) staat open voor allebei. De KOR is er namelijk voor eenmanszaken, een vof én rechtspersonen zoals een bv, mits je omzet niet hoger is dan € 20.000 per jaar.
Voor de btw-tarieven maakt je rechtsvorm niet uit
Of je nu onder een eenmanszaak of een bv factureert: de btw-tarieven zijn hetzelfde. Het algemene tarief is 21% en geldt voor alle goederen en diensten die niet zijn vrijgesteld en niet onder een lager tarief vallen. Voor een beperkt aantal goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%, en voor bijvoorbeeld leveringen aan het buitenland of opslag in een douane-entrepot gebruik je meestal het 0%-tarief. Op je factuur vermeld je dan dat het 0%-tarief is toegepast.
De btw hangt dus af van wát je levert, niet van je rechtsvorm. Een timmerman met een eenmanszaak en een timmerbedrijf-bv rekenen voor precies dezelfde klus hetzelfde tarief. Wil je oefenen met de berekening, gebruik dan de btw berekenen-tool, of lees de volledige uitleg in de btw-gids. Twijfel je tussen 21% en 9%, dan helpt het overzicht 21% of 9% btw je verder.
De KOR geldt voor eenmanszaak én bv
Een veelgehoord misverstand is dat de kleineondernemersregeling alleen voor zzp'ers met een eenmanszaak zou zijn. Dat klopt niet. De KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen zoals een vof, én voor rechtspersonen zoals stichtingen, verenigingen en bv's. De regeling staat dus open voor beide rechtsvormen.
De belangrijkste voorwaarde is je omzet: je onderneming moet in Nederland gevestigd zijn en je omzet mag niet meer zijn dan € 20.000 per kalenderjaar. Blijf je daaronder, dan kun je gebruikmaken van de KOR, of je nu een eenmanszaak of een bv voert. Voor de vraag of het slim is om mee te doen, is niet je rechtsvorm bepalend maar je situatie: heb je veel of weinig zakelijke kosten, en zijn je klanten particulieren of bedrijven? Lees daarvoor de aparte uitleg over de kleineondernemersregeling (KOR).
Wat de KOR voor je btw betekent
De KOR is een btw-vrijstelling. Doe je mee, dan mag je geen btw berekenen aan je klanten. Je zet dus ook geen btw-bedrag op je factuur. Daar staat tegenover dat je ook geen btw-aangifte doet en geen btw kunt terugvragen over je kosten en investeringen. Dat maakt de administratie een stuk eenvoudiger, maar het pakt vooral gunstig uit als je weinig zakelijke kosten hebt of vooral aan particulieren levert die de btw toch niet kunnen verrekenen.
Heb je juist grote investeringen op de planning, dan kan het nadelig zijn dat je die btw niet meer terugkrijgt. Die afweging geldt voor een eenmanszaak en een bv op dezelfde manier: het gaat om je omzet en je kostenpatroon, niet om je rechtsvorm. Reserveer als je géén KOR gebruikt de btw die je int netjes apart; die btw is nooit van jou. Hoeveel je verstandig opzij zet, lees je in de gids over hoeveel opzij zetten voor de Belastingdienst.
KOR en zakendoen binnen de EU
Doe je zaken over de grens, dan verdient de btw extra aandacht — opnieuw ongeacht of je een eenmanszaak of bv hebt. Koop of verkoop je goederen of diensten binnen de EU én gebruik je de KOR, dan gelden er aangepaste regels. Vaak moet je dan incidenteel toch btw-aangifte doen. Twijfel je, dan kun je met het hulpmiddel Incidentele btw-aangifte van de Belastingdienst nagaan of dat voor jou geldt.
Sinds 1 januari 2025 bestaat daarnaast de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Daarmee kunnen ondernemers die in andere EU-landen zaken doen een btw-vrijstelling krijgen voor een of meer EU-landen waar zij actief zijn. Ook deze regeling kijkt naar je onderneming en omzet, niet naar de vraag of je onder een eenmanszaak of een bv opereert. Wil je weten welke gegevens sowieso op elke factuur horen, bekijk dan de lijst met verplichte gegevens op een factuur.
Veelgestelde vragen
Geldt de KOR ook voor een bv?
Ja. De kleineondernemersregeling is er voor eenmanszaken, een vof én voor rechtspersonen zoals bv's, stichtingen en verenigingen. Voorwaarde is dat je onderneming in Nederland is gevestigd en je omzet niet meer is dan € 20.000 per kalenderjaar. Lees meer in de KOR-gids.
Betaal ik een ander btw-tarief als eenmanszaak of bv?
Nee. De btw-tarieven zijn 21% (algemeen), 9% (verlaagd) of 0%, en die hangen af van wat je levert — niet van je rechtsvorm. Een eenmanszaak en een bv rekenen voor dezelfde levering hetzelfde tarief.
Wat betekent meedoen met de KOR voor mijn facturen?
Doe je mee met de KOR, dan mag je geen btw berekenen en zet je dus geen btw-bedrag op je factuur. Je doet ook geen btw-aangifte en je kunt geen btw terugvragen over je kosten en investeringen.
Verandert er iets voor de btw als ik binnen de EU zaken doe?
Ja. Koop of verkoop je goederen of diensten binnen de EU en gebruik je de KOR, dan gelden aangepaste regels en moet je vaak incidenteel btw-aangifte doen. Sinds 1 januari 2025 bestaat bovendien de EU-KOR, waarmee je in een of meer EU-landen een btw-vrijstelling kunt krijgen.
