Btw bij online verkoop aan particulieren in de EU: zo werkt de One Stop Shop
Verkoop je online aan particulieren in andere EU-landen? Dan bereken je in de meeste gevallen het btw-tarief van het land waar je klant woont. Met de One Stop Shop (OSS) doe je hiervoor één btw-aangifte in Nederland, in plaats van in elk EU-land apart. Je geeft alle buitenlandse omzetten per land aan en betaalt het totaalbedrag aan de Nederlandse Belastingdienst.
Welk btw-tarief geldt bij verkoop aan EU-consumenten?
Bij online verkoop aan een particulier in een ander EU-land geldt in de regel het btw-tarief van het land van de klant. Dit wordt ook wel 'afstandsverkoop' genoemd. Verkoop je bijvoorbeeld een product aan iemand in Duitsland, dan reken je het Duitse btw-tarief. Verkoop je aan iemand in Nederland, dan blijf je gewoon het Nederlandse tarief hanteren. Het algemene Nederlandse tarief is 21%, maar voor sommige goederen en diensten geldt 9%, 0% of een vrijstelling. Controleer daarom altijd welk tarief in het land van je klant geldt. Meer over de Nederlandse tarieven lees je in onze gids over 21% of 9% btw.
Wat is de One Stop Shop (OSS)?
De One Stop Shop is een regeling waarmee je btw over je verkopen aan consumenten in andere EU-landen via één aangifte in Nederland regelt. Je hoeft je dan niet in elk EU-land apart te registreren voor de btw. In de OSS-aangifte vermeld je per EU-land je omzet en het btw-bedrag dat je daarover moet afdragen. De Belastingdienst zorgt ervoor dat het geld bij de juiste landen terechtkomt. Dit scheelt administratie en je houdt één aanspreekpunt. Wil je eerst oefenen met btw berekenen? Gebruik dan onze btw-calculator.
Wanneer gebruik je de OSS?
De OSS is vooral handig als je regelmatig verkoopt aan particulieren in meerdere EU-landen. Er geldt een drempelbedrag van € 10.000 per jaar voor grensoverschrijdende afstandsverkopen binnen de EU. Blijf je onder dit bedrag, dan mag je in veel gevallen nog het Nederlandse btw-tarief toepassen. Kom je erboven, dan moet je het tarief van het land van je klant rekenen en is de OSS de makkelijkste manier om dit te regelen. Let op: de OSS geldt niet voor verkopen aan ondernemers. Daarvoor gelden andere regels, zoals btw verleggen. Lees meer in onze uitleg over btw verlegd.
KOR en online verkoop binnen de EU
Maak je gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan mag je in Nederland geen btw berekenen en doe je normaal gesproken geen btw-aangifte. Maar bij zakendoen binnen de EU gelden aangepaste regels. Koop of verkoop je goederen of diensten in andere EU-landen, dan moet je soms incidenteel btw-aangifte doen. Sinds 1 januari 2025 bestaat er ook een EU-KOR: een btw-vrijstelling voor ondernemers die in meerdere EU-landen zakendoen. Twijfel je of je btw-aangifte moet doen? Check dan de voorwaarden in onze KOR-gids.
Hoe doe je OSS-aangifte?
Je meldt je eerst aan voor de OSS via de Belastingdienst. Daarna dien je per kwartaal een OSS-aangifte in. Hierin vermeld je per EU-land het totaal aan omzet en de btw die je daarover hebt berekend. Het totale btw-bedrag betaal je in één keer aan de Nederlandse Belastingdienst. Bewaar je administratie goed, want je moet per land kunnen aantonen welke omzet je hebt behaald. Meer over het bewaren van administratie lees je in onze gids over administratie bewaren.
Veelgestelde vragen
Geldt de OSS ook voor diensten aan particulieren in de EU?
Ja, de OSS geldt ook voor bepaalde diensten aan consumenten in andere EU-landen. Denk aan digitale diensten of online cursussen. Je berekent dan het btw-tarief van het land van je klant.
Wat als ik onder de € 10.000 omzet blijf?
Blijf je onder de drempel van € 10.000 voor grensoverschrijdende afstandsverkopen, dan mag je vaak het Nederlandse btw-tarief blijven toepassen. Je hoeft dan geen OSS-aangifte te doen, maar je kunt er wel voor kiezen.
Kan ik de OSS combineren met de KOR?
Ja, maar let op: bij zakendoen binnen de EU gelden aangepaste regels voor KOR-deelnemers. Soms moet je incidenteel btw-aangifte doen. Sinds 2025 is er ook een EU-KOR voor vrijstelling in meerdere EU-landen.
Hoe vaak moet ik OSS-aangifte doen?
De OSS-aangifte doe je per kwartaal. Je geeft per EU-land je omzet en btw op en betaalt het totaalbedrag aan de Nederlandse Belastingdienst.
