Kleineondernemersregeling (KOR) uitgelegd (2026)

Wat is de KOR?

De KOR is een vrijwillige btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Meld je je aan en blijf je onder de omzetgrens, dan sta je btw-technisch grotendeels buitenspel: geen btw op facturen, geen periodieke aangifte. Je factuur vermeldt dan dat je de kleineondernemersregeling toepast in plaats van een btw-bedrag.

De regeling geldt per onderneming en staat los van je inkomstenbelasting. Ook rechtsvormen als een eenmanszaak, vof of stichting kunnen meedoen. Het is dus een keuze over de btw, niet over je hele belastingsituatie.

De omzetgrens: € 20.000 per jaar

De grens is € 20.000 omzet per kalenderjaar (peiljaar 2026). Het gaat om je omzet die normaal met btw belast zou zijn, over het hele jaar. Kom je boven de € 20.000, dan vervalt de KOR vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt en reken je vanaf dat moment weer gewoon btw.

Na overschrijding kun je bovendien drie jaar lang niet opnieuw meedoen. Zit je omzet in de buurt van de grens, houd die dan goed in de gaten. Controleer het exacte grensbedrag en de voorwaarden bij de Belastingdienst, want zulke bedragen kunnen wijzigen.

Voordelen en nadelen

De KOR heeft twee kanten. Het grote voordeel is eenvoud en een lagere prijs richting particulieren; het nadeel is dat je de voorbelasting kwijtraakt.

Voordelen	Nadelen
Geen btw-aangifte: minder administratie	Geen aftrek van voorbelasting op inkopen
Lagere eindprijs voor particuliere klanten	Ongunstig bij hoge zakelijke kosten of investeringen
Geen btw-schulden om apart te zetten	Zakelijke klanten hebben er geen voordeel van
Eenvoudige facturen	Na overschrijding 3 jaar uitgesloten

Wil je zien wat btw normaal op een bedrag doet, gebruik dan de BTW-tool. Hoe de voorbelasting werkt die je met de KOR juist opgeeft, lees je in de gids BTW terugrekenen en terugvragen.

Voor wie is de KOR gunstig?

De KOR pakt het gunstigst uit als je vooral aan particulieren levert en weinig zakelijke kosten maakt. Denk aan een bijverdienende dienstverlener, een hobbymatige verkoper of iemand met een kleine praktijk zonder grote inkopen. Je prijs kan dan lager of je marge hoger, omdat je geen btw hoeft door te berekenen.

Minder gunstig is de KOR als je zakelijke klanten hebt (die verrekenen de btw toch) of als je veel inkoopt of investeert. Dan is de gemiste voorbelasting groot en zou je met een normale btw-status juist geld terugkrijgen — zie de gids over de BTW-aangifte.

Aan- en afmelden

Je meldt je aan voor de KOR bij de Belastingdienst. Doe dat op tijd: de aanmelding moet doorgaans enkele weken vóór het begin van het aangiftetijdvak binnen zijn waarin je wilt starten. Zodra je bent aangemeld, geldt de vrijstelling en pas je die toe op je facturen.

Wil je later weer afmelden, bijvoorbeeld omdat je gaat groeien of veel wilt investeren, dan kan dat ook. Let op: na aanmelding zit je in principe voor een minimumperiode van drie jaar aan de regeling vast (tenzij je de omzetgrens overschrijdt). Weeg de keuze dus vooraf goed af. Controleer de actuele aanmeldtermijnen bij de Belastingdienst.

Veelgestelde vragen

Wat is de omzetgrens voor de KOR?

Maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar (2026). Kom je erboven, dan vervalt de KOR vanaf die levering en reken je weer gewoon btw. Controleer het actuele bedrag bij de Belastingdienst.

Moet ik met de KOR nog btw-aangifte doen?

Meestal niet. Deelnemers aan de KOR zijn vrijgesteld van de periodieke btw-aangifte. In uitzonderingsgevallen, zoals bij inkoop uit het buitenland, kan aangifte alsnog nodig zijn.

Mag ik met de KOR voorbelasting aftrekken?

Nee. Dat is de keerzijde van de regeling: je rekent geen btw, maar mag ook de btw op je zakelijke inkopen niet terugvragen.

Voor wie is de KOR gunstig?

Vooral voor ondernemers die aan particulieren leveren en weinig zakelijke kosten maken. Bij veel investeringen of zakelijke klanten is de KOR meestal ongunstig.

Hoe meld ik me aan voor de KOR?

Via de Belastingdienst, doorgaans enkele weken vóór het begin van het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Controleer de exacte aanmeldtermijn bij de Belastingdienst.

Kan ik zomaar weer stoppen met de KOR?

Na aanmelding zit je in principe drie jaar aan de regeling vast, tenzij je de omzetgrens van € 20.000 overschrijdt. Weeg de keuze daarom vooraf goed af.