Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): wanneer heb je er recht op?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Je mag een percentage van het investeringsbedrag aftrekken van je winst, bovenop de normale afschrijving. Dit verlaagt je belastbare winst en dus de belasting die je betaalt. De KIA geldt bij een totaal investeringsbedrag tussen € 2.801 en € 415.832 per jaar.
Wat is de KIA precies?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan een laptop, gereedschap, machines, meubilair of een bedrijfsauto. Het is een extra aftrekpost bovenop de gewone afschrijving. Je trekt een percentage van het investeringsbedrag af van je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
De KIA is onderdeel van de bredere investeringsaftrek. Het doel is om investeringen in je onderneming te stimuleren. De regeling geldt voor zowel eenmanszaken als bv's, maar de exacte uitwerking verschilt per rechtsvorm. Bij een eenmanszaak verlaagt de KIA direct je winst uit onderneming in de aangifte inkomstenbelasting.
Wanneer heb je recht op de KIA?
Je hebt recht op de KIA als je in een kalenderjaar investeert in bedrijfsmiddelen die verplicht op de balans komen. Het totale investeringsbedrag moet tussen de € 2.801 en € 415.832 liggen. Investeer je minder dan € 2.801? Dan krijg je geen KIA. Investeer je meer dan € 415.832? Dan vervalt de aftrek voor het deel daarboven.
Belangrijk: het gaat om het totaal van alle investeringen in één jaar, niet per afzonderlijk bedrijfsmiddel. Koop je bijvoorbeeld drie laptops van elk € 1.000, dan telt dat als € 3.000 aan investeringen. Ook moet het bedrijfsmiddel minimaal 5 jaar meegaan en in gebruik zijn voor je onderneming. Voor sommige zaken, zoals goodwill of personenauto's die niet bedrijfsmatig worden gebruikt, geldt de KIA niet.
Hoeveel KIA kun je aftrekken?
De hoogte van de KIA hangt af van je totale investeringsbedrag. Het percentage is progressief: hoe meer je investeert, hoe lager het percentage. De bedragen en percentages worden jaarlijks aangepast. Voor 2026 gelden de volgende schijven:
- € 2.801 tot € 69.765: 28% van het investeringsbedrag
- € 69.765 tot € 129.194: € 19.535 plus 7,56% van het bedrag boven € 69.765
- € 129.194 tot € 387.580: € 24.031 min 7,56% van het bedrag boven € 129.194
- € 387.580 tot € 415.832: 0%
Reken je met een investering van € 10.000, dan is je KIA 28% × € 10.000 = € 2.800. Dat bedrag trek je extra af van je winst. Bij een belastingtarief van 36% levert dat een belastingvoordeel op van ongeveer € 1.008. Gebruik de bruto-netto calculator om te zien wat dit netto voor je betekent.
KIA en afschrijving: hoe werkt het samen?
De KIA komt bovenop de normale afschrijving. Stel je koopt een machine van € 10.000. Je schrijft deze in 5 jaar af, dus € 2.000 per jaar. Daarnaast mag je in het jaar van aanschaf € 2.800 KIA aftrekken. In totaal trek je in jaar 1 dus € 4.800 af van je winst. De KIA verlaagt niet de afschrijvingsbasis; je blijft gewoon over het volledige bedrag afschrijven.
Let op: de KIA is een aftrekpost voor de inkomstenbelasting, niet voor de btw. De btw op je investering vraag je terug via je btw-aangifte als zzp'er. De KIA bereken je over het bedrag exclusief btw. Houd je administratie goed bij, want de Belastingdienst kan om bewijs vragen. Lees meer over hoe lang je administratie moet bewaren.
Verkoop je het bedrijfsmiddel weer?
Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt gekregen binnen 5 jaar na aanschaf, dan moet je mogelijk een deel van de aftrek terugbetalen. Dit heet de desinvesteringsbijtelling. De bijtelling is een percentage van de verkoopprijs, gelijk aan het KIA-percentage dat je destijds hebt toegepast.
Stel je verkoopt de machine van € 10.000 na 3 jaar voor € 4.000. Je had 28% KIA gekregen. De desinvesteringsbijtelling is dan 28% × € 4.000 = € 1.120. Dit bedrag tel je weer bij je winst op. De bijtelling geldt alleen als de verkoopprijs meer dan € 2.800 bedraagt. Verkoop je voor minder, dan is er geen bijtelling.
Veelgestelde vragen
Geldt de KIA ook voor een eenmanszaak?
Ja, de KIA geldt voor alle ondernemers die winst uit onderneming aangeven, dus ook voor eenmanszaken en zzp'ers. Je past de aftrek toe in je aangifte inkomstenbelasting.
Wat is het minimale investeringsbedrag voor de KIA?
Het minimale totale investeringsbedrag per kalenderjaar is € 2.801. Investeer je minder, dan krijg je geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Kan ik KIA krijgen voor een laptop of telefoon?
Ja, een laptop of telefoon die je zakelijk gebruikt en minimaal 5 jaar meegaat, kwalificeert als bedrijfsmiddel. Je kunt hiervoor KIA aanvragen als je totale investeringen boven € 2.801 uitkomen.
Moet ik btw meetellen bij de KIA-berekening?
Nee, je berekent de KIA over het investeringsbedrag exclusief btw. De btw vraag je terug via je btw-aangifte. Lees meer over btw berekenen.
