Urencriterium van 1.225 uur: wat is het en hoe registreer je je uren?
Het urencriterium houdt in dat je als zzp'er of ondernemer minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming moet besteden om in aanmerking te komen voor de meeste onderdelen van de ondernemersaftrek. Dat komt neer op gemiddeld ruim 23 uur per week. Er hoort een tweede eis bij die veel mensen missen: je moet ook meer tijd aan je onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden, zoals werk in loondienst. Je houdt de uren zelf bij in een urenregistratie: alle tijd die je daadwerkelijk aan je bedrijf werkt, van klantwerk tot administratie en acquisitie.
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Voor het urencriterium telt alle tijd die je besteedt aan werkzaamheden voor je onderneming, niet alleen declarabele uren bij klanten. Denk aan het uitvoeren van opdrachten, maar ook aan offertes maken, je administratie bijhouden en het maken van je zakelijke website.
Er is één veelgemaakte fout: uren waarin je wél beschikbaar was maar niets deed, tellen niet mee. Ben je in het weekend bereikbaar voor storingen en los je er één op in vier uur, dan mag je die vier uur meerekenen — de rest van het weekend niet. Waar het om gaat: je moet aannemelijk kunnen maken dat je die uren daadwerkelijk aan de onderneming hebt besteed, bijvoorbeeld met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Een goede registratie is dus onmisbaar.
Ben je arbeidsongeschikt en kom je in aanmerking voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid? Dan geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur.
Hoe hou je je uren praktisch bij?
De makkelijkste manier is een vast urenoverzicht dat je wekelijks bijwerkt in plaats van achteraf te reconstrueren. Noteer per dag de datum, het tijdsblok, de omschrijving van de werkzaamheden en voor welke klant of welk onderdeel van je bedrijf het was. Bewaar dit overzicht net zo zorgvuldig als je andere bedrijfsdocumenten: net zoals je een loonstrook goed bewaart als bewijsstuk bij een navordering, kan een sluitende urenregistratie dienen als onderbouwing als de Belastingdienst ernaar vraagt. Een simpel spreadsheet of een agenda-app is voldoende, zolang de uren consistent en volledig zijn bijgehouden.
Waarom is het urencriterium belangrijk?
Het urencriterium bepaalt of je toegang hebt tot de meeste onderdelen van de ondernemersaftrek in de inkomstenbelasting, waaronder de zelfstandigenaftrek. Voldoe je niet, dan loop je die voordelen mis, ook al draai je verder gewoon omzet. Ben je medegerechtigde, dan krijg je de ondernemersaftrek sowieso niet.
Dit speelt vooral bij zzp'ers die hun onderneming combineren met een deeltijdbaan. Juist daar bijt de tweede eis: besteed je meer tijd aan je baan dan aan je zaak, dan voldoe je niet aan het urencriterium, ook niet als je de 1.225 uur ruim haalt. Die tweede eis vervalt alleen als je in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was — een uitzondering die vooral starters helpt. Houd je urenregistratie daarom het hele jaar door bij, niet pas in december.
Urencriterium naast je omzet en btw-administratie
Naast je uren hou je als ondernemer ook je omzet en btw-administratie bij, en die twee hangen vaak samen. Blijft je jaaromzet onder de € 20.000, dan kun je bijvoorbeeld gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR), een btw-vrijstelling waarbij je geen btw in rekening brengt en geen btw-aangifte doet. Wil je weten of dat voor jouw situatie gunstig is, lees dan de uitleg over de KOR. Reken je liever eerst uit wat een goed uurtarief is bij een bepaald aantal werkbare uren, gebruik dan de uurtarief-zzp-tool om je tarief om te rekenen naar een maandinkomen.
Veelgestelde vragen
Tellen ziekte-uren of verlofuren mee voor het urencriterium?
Het urencriterium gaat om uren die je daadwerkelijk aan je onderneming besteedt, dus alleen actief gewerkte uren tellen normaal gesproken mee. Houd bij ziekte of verlof je urenregistratie dus nauwkeurig bij, zodat duidelijk is welke uren wél en niet meetellen.
Moet ik mijn uren met bonnetjes of facturen kunnen bewijzen?
Een urenregistratie hoeft niet met losse bonnetjes onderbouwd te worden, maar moet wel aannemelijk en consistent zijn. Een overzicht met datum, tijdsduur en omschrijving van de werkzaamheden per klant of taak is de gangbare basis.
Wat als ik naast mijn onderneming ook in loondienst werk?
Dan moet je op twee dingen letten. Je houdt je ondernemersuren strikt gescheiden van je uren in loondienst, want alleen de eerste tellen mee voor de 1.225 uur. En je moet meer tijd aan je onderneming besteden dan aan je baan: werk je meer uren in loondienst, dan voldoe je niet aan het urencriterium, ook niet als je de 1.225 uur haalt. Was je in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan geldt die tweede eis niet voor jou.
Geldt het urencriterium per kalenderjaar of per boekjaar?
Per kalenderjaar. En let op: start of stop je halverwege het jaar, dan blijft de eis gewoon 1.225 uur. Je mag dat aantal niet herrekenen naar de maanden dat je ondernemer was. Begin je op 1 juli, dan moet je in die zes maanden dus alsnog 1.225 uur aan je onderneming besteden.
