Hoeveel geld zet je als zzp'er opzij voor de Belastingdienst?

Je hebt twee potjes nodig, geen één

De grootste fout van startende zzp'ers is alles op één rekening laten staan. Er zijn twee volstrekt verschillende bedragen die je opzij moet zetten, en ze werken heel anders.

Potje 1: btw. Dit is geld van de Belastingdienst dat tijdelijk via jou loopt. Je rekent het bovenop je prijs, je klant betaalt het, en je stort het door bij je btw-aangifte. Het algemene tarief is 21%; voor een beperkt aantal goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%, en bij levering aan het buitenland vaak het 0%-tarief. Welk tarief voor jou geldt lees je in onze uitleg over 21% of 9% btw. Dit potje is geen schatting: het is een exact bedrag dat je kunt uitrekenen met de btw-calculator.

Potje 2: inkomstenbelasting. Dit is een schatting over je winst, dus over wat er overblijft na je zakelijke kosten. Je betaalt dit pas na afloop van het jaar, via je aangifte inkomstenbelasting — of tussentijds via een voorlopige aanslag. Omdat dit bedrag pas maanden later komt, is dit het potje waar mensen in de problemen komen.

Btw: 21% van je factuurbedrag, direct wegzetten

Reken het eenvoudig: factureer je € 1.000 exclusief btw met 21%, dan schrijft je klant € 1.210 over. Van dat bedrag is € 210 niet van jou. Zet dat bedrag dezelfde dag over naar een aparte spaarrekening en beschouw je saldo als € 1.000.

Let op: je mag de btw die je zélf betaalt over zakelijke kosten en investeringen terugvragen. Heb je in een kwartaal € 210 btw ontvangen en € 60 btw betaald over laptop, telefoon en materialen, dan draag je netto € 150 af. In de praktijk is je btw-potje dus vaak iets ruimer dan nodig — dat is prettiger dan andersom. Hoe je dit terugrekent staat in de gids over btw terugvragen, en het stappenplan voor de aangifte zelf vind je bij btw-aangifte doen als zzp'er.

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan ligt het anders. De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers in Nederland met een omzet van niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar. Je mag dan géén btw berekenen aan je klanten, je doet geen btw-aangifte en je kunt de btw over je kosten en investeringen ook niet terugvragen. Potje 1 vervalt dus volledig — maar potje 2 blijft gewoon bestaan, want over je winst betaal je nog steeds inkomstenbelasting. Meer hierover in de gids kleineondernemersregeling (KOR) uitgelegd.

Inkomstenbelasting: reken met 25 tot 35% van je winst

Voor de inkomstenbelasting bestaat geen vast percentage: wat je betaalt hangt af van je winst, je aftrekposten en je heffingskortingen. Toch kun je prima met een bandbreedte werken.

Kleine winst (tot circa € 30.000). Reserveer ongeveer 25%. Je profiteert relatief sterk van ondernemersaftrek en heffingskortingen, waardoor er onder de streep vaak minder overblijft dan je vreest.

Middelgrote winst (€ 30.000 – € 75.000). Reserveer 30 tot 35%. Dit is de zone waarin de meeste voltijds zzp'ers zitten.

Hogere winst (boven € 75.000). Reserveer 40% of laat een boekhouder een voorlopige aanslag instellen, zodat je maandelijks automatisch afdraagt.

Belangrijk: je rekent over je winst, niet over je omzet. Factureer je € 60.000 en heb je € 12.000 aan zakelijke kosten, dan is je winst € 48.000. Met 30% zet je dus € 14.400 opzij, niet € 18.000.

Twee zaken drukken die winst nog verder: de zelfstandigenaftrek en — als je start — de startersaftrek. Voorwaarde is wel dat je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar, gemiddeld ruim 23 uur per week. Houd je uren dus bij vanaf dag één; hoe dat werkt lees je bij urencriterium 1.225 uur. Wie in aanmerking komt staat in de gids over de zelfstandigenaftrek 2026.

Zo doe je het praktisch: het percentage-per-factuur-systeem

De simpelste methode die werkt: één extra bankrekening, en één vaste handeling per betaalde factuur.

Stap 1. Open een tweede (spaar)rekening bij je bank en noem hem 'Belasting'. Raak hem nooit aan voor gewone uitgaven.

Stap 2. Zodra een factuur binnenkomt, zet je meteen het btw-deel over. Bij € 1.210 binnen is dat € 210.

Stap 3. Zet daarnaast direct 30% van het bedrag exclusief btw over: € 300 van die € 1.000. Dat is bewust iets aan de hoge kant, omdat je je zakelijke kosten nog niet hebt verrekend. Wat je te veel reserveert, is je buffer voor een tegenvallende aanslag of een rustige maand.

Van elke € 1.210 die binnenkomt gaat dus € 510 naar het belastingpotje en houd je € 700 aan besteedbaar geld over. Dat voelt hard, maar het is precies de reden dat een zzp-uurtarief hoger ligt dan een bruto uurloon in loondienst. Wil je zien wat een uurtarief onder de streep oplevert per maand, gebruik dan de rekentool voor uurtarief zzp omrekenen naar maandinkomen.

Bewaar tot slot al je facturen en bonnen. Je administratie moet je bewaren zolang de Belastingdienst je aangiften kan controleren; in de praktijk houden ondernemers zeven jaar aan voor de basisadministratie. Kun je een kostenpost niet onderbouwen, dan vervalt de aftrek en valt je aanslag hoger uit dan je reservering — precies het scenario dat je met dit systeem wilde voorkomen. Zie administratie bewaren: hoe lang moet het?