Wat is de margeregeling voor tweedehands goederen?
De margeregeling is een btw-regeling voor handelaren in tweedehands goederen. Je berekent dan geen btw over de hele verkoopprijs, maar alleen over je winstmarge: het verschil tussen je inkoopprijs en verkoopprijs. Koop je bijvoorbeeld een tweedehands fiets in voor € 200 en verkoop je hem voor € 300, dan betaal je alleen btw over de marge van € 100. Dit voorkomt dubbele btw-heffing op gebruikte spullen.
Wat is de margeregeling precies?
De margeregeling is een bijzondere btw-regeling voor de handel in tweedehands goederen, kunst, antiek en verzamelobjecten. Normaal gesproken bereken je btw over de totale verkoopprijs van een product. Bij tweedehands goederen is dat problematisch, omdat de oorspronkelijke koper al btw heeft betaald toen het product nieuw werd gekocht. Zonder margeregeling zou je dus opnieuw btw betalen over een product waar al btw over is betaald.
De margeregeling lost dit op door de btw alleen te berekenen over jouw winstmarge. Dat is het verschil tussen wat jij voor het goed hebt betaald (inkoopprijs) en waarvoor je het verkoopt (verkoopprijs). De btw die je afdraagt, is een percentage van die marge, niet van de hele verkoopprijs. Dit maakt de regeling aantrekkelijk voor handelaren in gebruikte spullen, zoals kringloopwinkels, autohandelaren en online verkopers van tweedehands producten.
Rekenvoorbeeld: zo bereken je de btw over je marge
Stel, je koopt een tweedehands laptop in voor € 400 en verkoopt hem voor € 550. Je winstmarge is dan € 150. Over die € 150 bereken je btw. Bij het algemene btw-tarief van 21% gaat het om € 150 / 121 × 21 = € 26,03 btw. Je draagt dus € 26,03 af aan de Belastingdienst, niet 21% over de volledige € 550 (wat € 95,45 zou zijn).
Let op: je mag bij de margeregeling geen btw apart op de factuur vermelden. Je zet alleen de totaalprijs op de factuur, zonder btw-bedrag. Dit is anders dan bij een normale verkoop, waar je verplicht bent het btw-tarief en btw-bedrag te specificeren. Meer over btw-tarieven lees je in onze gids over 21% of 9% btw.
Wanneer mag je de margeregeling toepassen?
Je mag de margeregeling alleen toepassen als je handelt in gebruikte goederen die je hebt ingekocht zonder btw. Dat betekent dat je de goederen moet hebben gekocht van een particulier of van een andere ondernemer die zelf de margeregeling heeft toegepast. Heb je btw betaald bij de inkoop, dan mag je de margeregeling niet gebruiken en moet je gewoon btw berekenen over de hele verkoopprijs.
Daarnaast moet je een administratie bijhouden waaruit je inkoop- en verkoopprijzen duidelijk blijken. De Belastingdienst kan hierom vragen. Ook geldt de margeregeling niet voor nieuwe goederen, zoals producten die je rechtstreeks bij een fabrikant of groothandel inkoopt. Voor de kleineondernemersregeling (KOR) geldt iets anders: als je deelneemt aan de KOR, mag je helemaal geen btw berekenen en dus ook de margeregeling niet toepassen.
Wat zet je op de factuur bij de margeregeling?
Bij toepassing van de margeregeling vermeld je geen btw-bedrag op je factuur. Je zet alleen de totaalprijs die de klant moet betalen. Dit is een belangrijk verschil met een normale factuur, waarop je verplicht het btw-tarief en het btw-bedrag moet vermelden. Meer over verplichte factuurgegevens lees je in onze gids over factuureisen.
Je kunt op de factuur wel een verwijzing opnemen zoals 'margeregeling toegepast' of 'bijzondere regeling: gebruikte goederen'. Dit maakt voor de klant duidelijk waarom er geen btw op de factuur staat. Houd er rekening mee dat de klant in dat geval ook geen btw kan terugvragen, omdat er geen btw in rekening is gebracht.
Margeregeling of normale btw: wat is voordeliger?
Of de margeregeling voordeliger is, hangt af van je situatie. Bij de margeregeling draag je btw af over je winstmarge. Bij de normale regeling bereken je btw over de hele verkoopprijs, maar mag je ook de btw over je inkoopkosten terugvragen. Voor handelaren die tweedehands goederen kopen van particulieren is de margeregeling meestal voordeliger, omdat er geen btw op de inkoop zit om terug te vragen.
Koop je tweedehands goederen in van een ondernemer die btw in rekening brengt, dan kan de normale regeling juist gunstiger zijn. Je kunt dan de inkoop-btw terugvragen via je btw-aangifte. Twijfel je? Bereken dan beide scenario's om te zien wat voor jou het beste uitpakt.
Veelgestelde vragen
Mag ik de margeregeling toepassen als ik deelneem aan de KOR?
Nee, als je deelneemt aan de kleineondernemersregeling (KOR) mag je geen btw berekenen aan je klanten. De margeregeling is een btw-regeling en kan dus niet gecombineerd worden met de KOR. Lees meer over de KOR.
Moet ik btw vermelden op de factuur bij de margeregeling?
Nee, bij de margeregeling vermeld je geen btw-bedrag op de factuur. Je zet alleen de totaalprijs erop. Je kunt eventueel 'margeregeling toegepast' vermelden.
Geldt de margeregeling ook voor nieuwe goederen?
Nee, de margeregeling geldt alleen voor gebruikte goederen die je hebt ingekocht zonder btw. Voor nieuwe goederen die je inkoopt met btw, moet je de normale btw-regels toepassen.
Hoe bereken ik de btw over mijn winstmarge?
Je berekent de btw over het verschil tussen je verkoopprijs en inkoopprijs. Bij 21% btw deel je de marge door 121 en vermenigvuldig je met 21. Bij een marge van € 100 is dat € 100 / 121 × 21 = € 17,36 btw.
