Wat is loonheffing en hoe wordt het berekend?

Wat is loonheffing precies?

Loonheffing is een verzamelnaam. Het bestaat uit loonbelasting (een voorheffing op de inkomstenbelasting) en premies volksverzekeringen zoals AOW, Anw en Wlz. Je werkgever berekent dit bedrag, houdt het in op je brutoloon en betaalt het namens jou aan de Belastingdienst.

De loonbelasting is een voorschot: aan het eind van het jaar rekent de Belastingdienst via de aangifte inkomstenbelasting alles definitief af. Meestal klopt de ingehouden loonheffing aardig, maar je kunt geld terugkrijgen of moeten bijbetalen. Loonheffing is dus de kern van het verschil tussen bruto en netto.

Loonbelasting plus premies volksverzekeringen

De twee onderdelen van de loonheffing zitten samen in één tarief:

Omdat deze premies in het loonheffingstarief zitten, zie je ze niet los op je strook. Let op: premies werknemersverzekeringen (WW, WIA) betaalt je werkgever apart — die komen niet van jouw brutoloon af.

De loonheffingskorting wel of niet toepassen

De loonheffingskorting is het verwerken van je heffingskortingen (zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting) al in de maandelijkse inhouding. Pas je deze toe, dan houdt je werkgever minder loonheffing in en is je netto per maand hoger. Meer over die kortingen lees je in de gids Heffingskortingen 2026.

Belangrijk: je mag de loonheffingskorting maar bij één werkgever of uitkeringsinstantie tegelijk laten toepassen. Heb je twee banen en past elke werkgever de korting toe, dan wordt er te weinig ingehouden en moet je later bijbetalen. Bij twijfel laat je de korting bij je best betaalde werkgever toepassen.

Witte en groene tabel kort

Je werkgever gebruikt loonbelastingtabellen om de inhouding te bepalen. Er zijn twee soorten:

• Witte tabel — voor inkomen uit tegenwoordige arbeid, dus gewoon loon voor werk dat je nu doet. Hierin zit de arbeidskorting verwerkt.
• Groene tabel — voor inkomen uit vroegere arbeid, zoals pensioen of sommige uitkeringen. Hierin zit geen arbeidskorting.

Daardoor wordt over loon (witte tabel) netto vaak gunstiger ingehouden dan over een pensioen of uitkering (groene tabel). Welke tabel geldt, hangt af van de aard van je inkomen, niet van je keuze.

Waarom je netto lager is dan bruto

Je netto is lager dan bruto omdat de loonheffing er direct van af gaat. Hoe hoger je inkomen, hoe groter het aandeel dat naar belasting en premies gaat, omdat Nederland met oplopende schijven werkt. De heffingskortingen halen daar weer wat vanaf, maar bij hogere inkomens bouwen die af.

Wil je een indruk van wat je overhoudt? Gebruik de bruto-netto-tool. Onthoud dat de uitkomst een indicatie is: je definitieve belasting wordt pas bij de jaarlijkse aangifte vastgesteld.

Loonheffing is één schakel in het geheel. Hoe alle stappen samen je nettoloon vormen lees je in de pilaargids bruto naar netto, en over de kortingen die de inhouding verlagen in de gids Heffingskortingen 2026.